La Legge di Bilancio 2025 porta alcune importanti novità in tema di deducibilità delle spese di trasferta e rappresentanza. Questi cambiamenti, pensati per promuovere la trasparenza fiscale, introducono nuove regole legate alla tracciabilità dei pagamenti. Ma cosa cambia esattamente per le imprese e i lavoratori autonomi?

 

Il cuore della normativa aggiornata è il requisito della tracciabilità dei pagamenti. Per beneficiare della deducibilità fiscale, le spese di vitto, alloggio, viaggio e trasporto dovranno essere effettuate utilizzando metodi di pagamento tracciabili, come Bonifici bancari o postali, Carte di debito, credito o prepagate e assegni bancari o circolari.

Questo cambiamento mira a combattere fenomeni evasivi, come l’omessa fatturazione o la falsa compensazione. La tracciabilità crea infatti un incentivo per le imprese a preferire fornitori che rilasciano documenti fiscali, favorendo l’emersione di basi imponibili non dichiarate.

 

Le nuove regole stabiliscono che i rimborsi delle spese sostenute dai dipendenti per vitto, alloggio, viaggio e trasporto non concorreranno a formare il reddito imponibile, a patto che siano documentati e pagati con metodi tracciabili.

 

Anche le spese di rappresentanza sono soggette a questa nuova disciplina. Queste spese, che comprendono ad esempio pranzi con clienti o eventi aziendali, saranno deducibili solo se effettuate con pagamenti tracciabili.

 

Il Governo ha esplicitamente dichiarato che questa modifica non si limita a regolare la deducibilità delle spese, ma punta a contrastare fenomeni evasivi. Il pagamento in contanti, spesso preferito per non dichiarare i ricavi, diventa meno conveniente. Le imprese, infatti, hanno un interesse diretto nell’utilizzare metodi tracciabili per poter dedurre i costi.

 

Questo approccio crea un contrasto di interessi tra chi offre il servizio (che potrebbe preferire il pagamento in contanti) e chi lo acquista (che beneficia fiscalmente del pagamento elettronico).

 

Le nuove regole rappresentano un’opportunità per le imprese, ma anche una responsabilità:

 

Vantaggi: le imprese che rispettano queste disposizioni potranno beneficiare della deducibilità delle spese, migliorando la propria gestione fiscale e finanziaria.

 

Obblighi: sarà fondamentale adeguare i processi aziendali per garantire che tutte le spese soggette a deducibilità siano documentate e pagate con metodi tracciabili. Questo potrebbe richiedere l’adozione di strumenti digitali per la gestione delle spese e una maggiore attenzione nella raccolta della documentazione fiscale.

 

Le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 in tema di spese di trasferta e rappresentanza rappresentano un passo importante verso una maggiore trasparenza fiscale. La tracciabilità dei pagamenti non è solo un requisito per accedere alle agevolazioni, ma un incentivo per promuovere comportamenti virtuosi da parte delle imprese.

 

Per adeguarsi a queste novità, è consigliabile affidarsi a un commercialista esperto che possa supportare l’impresa nella gestione delle nuove regole, garantendo la massima deducibilità e una gestione fiscale impeccabile. La strada verso la trasparenza è ormai tracciata: meglio prepararsi per tempo e trasformare queste novità in un’opportunità per migliorare la propria gestione finanziaria.